Estimez votre impôt sur le revenu net, votre tranche marginale d'imposition (TMI) et votre taux moyen selon votre situation familiale et votre revenu imposable. Le calcul applique le barème progressif et la décote pour une estimation fiable.
L'impôt sur le revenu français est calculé selon un barème progressif par tranches. Pour les revenus 2025 (déclarés en 2026), les taux sont : 0 % jusqu'à 11 600 €, 11 % de 11 600 € à 29 579 €, 30 % de 29 579 € à 84 577 €, 41 % de 84 577 € à 181 917 €, et 45 % au-delà. Ces tranches s'appliquent sur le revenu net imposable par part de quotient familial — pas sur le revenu brut.
Le quotient familial réduit l'impôt des familles avec enfants : le revenu imposable est divisé par le nombre de parts (2 pour un couple, +0,5 par enfant en règle générale), l'impôt est calculé puis multiplié par ce nombre de parts. La décote efface partiellement la cotisation des foyers modestes : elle s'applique lorsque l'impôt brut est inférieur à 1 982 € (célibataire) ou 3 277 € (couple) en 2026.
Le Taux Marginal d'Imposition (TMI) est le taux de la tranche la plus haute dans laquelle vous cotisez. C'est lui qui détermine l'impact fiscal d'un revenu supplémentaire. Le taux moyen rapporte l'impôt total payé à l'ensemble du revenu imposable — il est toujours inférieur au TMI. Un contribuable avec un TMI à 30 % peut avoir un taux moyen de 12 %, ce qui signifie qu'il ne subit pas 30 % d'imposition sur l'ensemble de ses revenus.
Le barème IR 2026 (revenus 2025 déclarés en 2026) comporte 5 tranches : 0 % jusqu'à 11 600 €, 11 % de 11 600 € à 29 579 €, 30 % de 29 579 € à 84 577 €, 41 % de 84 577 € à 181 917 €, et 45 % au-delà. Ce barème s'applique au revenu net imposable après abattement de 10 % sur les salaires et après division par le nombre de parts fiscales.
Le TMI (Taux Marginal d'Imposition) est le taux appliqué à votre dernier euro de revenu imposable. Le taux moyen est votre impôt total divisé par votre revenu imposable. Par exemple, avec un revenu imposable de 50 000 €, votre TMI peut être 30 % (tranche) mais votre taux moyen seulement 14 %, car les premières tranches sont imposées à 0 % et 11 %.
Le quotient familial permet de diviser le revenu imposable par le nombre de parts pour calculer l'impôt, puis de le multiplier par ce même nombre de parts. Un célibataire a 1 part, un couple marié ou pacsé 2 parts. Chaque enfant à charge ajoute 0,5 part (les 2 premiers) puis 1 part à partir du 3e. Le gain fiscal par demi-part est plafonné à 1 759 € (2026).
Les revenus de location nue (non meublée) sont déclarés en revenus fonciers. Si < 15 000 €/an, le régime micro-foncier s'applique avec un abattement forfaitaire de 30 %. Au-delà ou sur option, le régime réel permet de déduire toutes les charges réelles (travaux, intérêts d'emprunt, assurance, gestion). Les locations meublées relèvent des BIC (micro ou réel).
Parmi les plus courants : crédit d'impôt pour emploi à domicile (50 % des dépenses, plafond 12 000 €), crédit d'impôt garde d'enfants (50 % des frais de crèche/assistante maternelle), réduction pour dons aux associations (66 % ou 75 % selon l'organisme), et réduction Pinel pour investissement locatif neuf (taux dégressif selon durée d'engagement).
La décote est une réduction automatique pour les contribuables modestes dont l'IR calculé est faible. En 2026 (revenus 2025), elle s'applique si l'IR brut est inférieur à 1 982 € (célibataire) ou 3 277 € (couple). La décote = 897 € (ou 1 483 €) moins 45,25 % de l'IR brut. Elle disparaît progressivement au-delà des seuils.